Kniha přináší zejména podrobnější pohled na jedny z nejdůležitějších slev na dani z příjmů fyzických osob – na tzv. vyživovanou manželku (manžela) a na tzv. vyživované dítě. Tato první část je rozčleněna do osmi kapitol věnujících se vždy převážně jedné dílčí problematice, jako jsou podmínky nárokování jednotlivých slev a bližší pohled na stěžejní pojmy (vlastní příjmy manželky, daňový bonus, vyživované dítě, studium dítěte). V rámci každé z kapitol je vždy nejprve krátký shrnující výklad, který je následně konkretizován řešenými dotazy čtenářů. Poslední kapitola této první části nabízí test znalostí, kde si čtenář může prověřit, zda těmto příznivým daňovým instrumentům správně porozuměl a umí je uplatňovat v praxi.

Druhá část knihy obsahuje deset kapitol věnujících se dalším tématům daně z příjmů fyzických osob, a to příjmům osvobozeným, pěti dílčím základům daně, daňovým (nedaňovým) výdajům, hmotnému majetku, daňovým odpočtům a slevám a některým jiným tématům. Struktura je stejná jako v první části – po úvodním shrnutí následují četné řešené dotazy z praxe. Také tuto druhou část završuje kontrolní test týkající se zde probraných otázek DPFO.

Ing. Martin Děrgel

Vystudoval elektrotechnickou a poté ekonomickou fakultu v Brně, kde další tři roky učil. Od roku 1995 je daňovým poradcem působícím zejména na Ostravsku se zaměřením na daně z příjmů a DPH. Věnuje se také publikační činnosti v řadě časopisů s daňovou a účetní tématikou.

Brožovaná, 236 stran.

Obsah
Seznam autorů
Zkratky a úplné názvy předpisů použitých v publikaci
Úvod
Část I Daňové slevy
1 Sleva na manžela – podmínky nároku
1 Peněžitá pomoc v mateřství a spolupracující osoba
2 Základ daně a daňový bonus u nerezidenta, fyzické osoby s daňovou evidencí
3 Sleva na dlouhodobě nemocného manžela
4 Uplatnění slevy na manželku (studentku), která má trvale bydliště jinde
2 Sleva na manžela – vlastní příjem
5 Sleva na manželku s invalidním důchodem a příspěvkem na péči
6 Sleva na manželku s rodičovským příspěvkem a malým příjmem z dohod
7 Daňové zvýhodnění manželů
8 Sleva na dani podle § 35ba odst. 1 písm. b) zákona o daních z příjmů
9 Sleva daně poplatníka na manželku
10 Odpočet na manželku
11 Manželka na mateřské a nemocenské s příjmy za práci zdaněnými srážkou
12 Odčitatelná položka na manželku
13 Vyúčtování daně
3 Sleva na manžela – uplatnění slevy
14 Svatba a manželka v domácnosti s invalidním důchodem
15 Sleva na manželku v případě jejího úmrtí
16 Sleva na manželku pracující jen po část roku
17 Prokazování nároku na slevu na manželku
18 Jak nepřijít o zvýhodnění
19 Sleva na dani – samoživitelka
20 Sleva na manželku v případě úmrtí v průběhu roku
4 Sleva na dítě – podmínky nároku
21 Společná domácnost s dítětem
22 Daňové zvýhodnění při střídavé péči
23 Sleva na dani na dítě v případě přerušení podnikání
24 Daňové zvýhodnění u samoživitelky jen s invalidním důchodem
25 Uplatnění slevy na jedno dítě po část roku otcem a po část roku matkou
26 Sleva na dítě v případě střídavé péče obou rodičů
27 Podmínka společné domácnosti splněna jen po část roku.
28 Daňové zvýhodnění na dítě po rozvodu
29 Daňové zvýhodnění na vyživované dítě a příjmy ze zahraničí
5 Sleva na dítě – daňový bonus
30 Měsíční versus roční daňový bonus
31 Splněna podmínka na měsíční daňový bonus, ale nikoli na roční
32 Zaměstnankyně od prosince a daňový bonus na dvě děti za celý rok
33 Bonus na dítě
34 Daňové zvýhodnění na dítě a daňové přiznání
6 Sleva na dítě – vyživované dítě
35 Podmínka vztahu poplatníka k dítěti
36 Další příklady „vyživovaných dětí“
37 Práce syna po maturitě
38 Práce po maturitě při pokračování na vysoké škole
39 Zdravotní podmínka vyživovaného dítěte
40 Daňové zvýhodnění na provdané dítě
41 Vliv sňatku na daně
42 Sleva na vyživovaného studenta vysoké školy
43 Daňové zvýhodnění na dceru pracující po maturitě
44 Daňové zvýhodnění na děti odloučených manželů – zaměstnanců
45 Sleva na dani za studium a daňové zvýhodnění na studenta
46 Bonus na vyživované děti
47 Daňový bonus na vnouče
7 Sleva na dítě – studující dítě
48 Dítě různě pracující o posledních prázdninách po maturitě
49 Postupné studium na střední škole – vyšší odborné škole – roční jazykové škole
50 Výdělečná činnost po maturitě při pokračování na vysoké škole
51 Daňové zvýhodnění při opakování maturity v září
52 Omezení výše příjmu studenta vysoké školy uplatněného pro slevu na dítě
53 Sleva na dítě studující dálkově vysokou školu při zaměstnání
54 Daňové zvýhodnění na dítě, které je jednatelem s. r. o.
55 Daňové zvýhodnění na dítě pokračující po učilišti na vyšší odborné škole
56 Sleva na dítě, které po maturitě začalo hned pracovat
57 Daňové zvýhodnění na dítě
58 Sleva na dítě, které studuje v zahraničí
8 Sleva na dítě – uplatnění slevy
59 Daňové zvýhodnění jen za část roku
60 Jiný případ daňového zvýhodnění jen za část roku
61 Modelový variantní příklad uplatnění daňového zvýhodnění
62 Potvrzení o studiu na vysoké škole pro uplatnění slevy na dani
63 Důsledky opožděného podepsání prohlášení k dani
64 Přeplatek na dani a doplatek na daňovém bonusu při ročním zúčtování
65 Sleva na děti při příjmech dle § 6
66 Paušální výdaje u spolupracující osoby a uplatnění slevy na dítě
a slevy na poplatníka
67 Sleva na děti při příjmech z § 7
68 Výdaje procenty a spolupracující osoba
69 Paušální výdaje u spolupracující osoby a sleva na dítě
9 Test ke slevě na manželku a dítě
Část II Další témata daně z příjmů fyzických osob
10 Příjmy osvobozené podle § 4, 4a
70 Podpora de minimis
71 Prodej podílu na s. r. o.
72 Dotace zemědělského podnikatele
73 Dotace začínajícího podnikatele
74 Náhrada od vodáren za škodní událost na nemovitosti
75 Prodej rodinného domu fyzickou osobou – nepodnikající, osvobození od daně z příjmů
76 Daň z příjmů za vyplacení náhrady škody od pojišťovny
11 Příjmy ze závislé činnosti podle § 6
77 Vyúčtování daně
78 Vyplacená náhrada mzdy za předcházející zdaňovací období
79 Roční zúčtování daně
80 Zdanění mezd
81 Příspěvek zaměstnanci
82 Stravenky
83 Cestovní náhrady při používání soukromého auta pro služební účely
84 Odměna jednatele
85 Nedoložená cestovní náhradau ubytování
86 Benefity
87 Zdanění při souběhu příjmů u téhož zaměstnavatele
88 Roční zúčtování daně z příjmu fyzických osob a účast v II. pilíři důchodového spoření
89 Změny 2014
90 Benefity od dvou zaměstnavatelů
91 Roční zúčtování daně
92 Mzda rezidenta
12 Příjmy ze samostatné činnosti podle § 7
93 Fakturace manžel – manželka
94 Autorský honorář
95 Daňové přiznání
96 Podnikání za spolupráce manželky
97 Práce pro druha zadarmo
98 Výdaje procentem
99 Přechod z výdajů procentem na vedení daňové evidence
100 Paušální výdaje u daňové evidence
101 Vedení daňové evidence
102 Nový občanský zákoník a podnikání v bytě
103 Nákup podniku – nestátního zdravotnického zařízení
104 Autorské právo
105 Skladové zásoby v daňové evidenci k 31.12.
106 Ztráta ze sdruženého podnikání
13 Příjmy z kapitálového majetku podle § 8
107 Zdanění příjmů z kapitálového majetku podnikatele
108 Úroky z bankovního účtu vedeného v Německu
109 Svěřenský fond
110 Srážková daň u dividend v Česku
14 Příjmy z nájmu podle § 9
111 Odpisy u pronajatého bytu
112 Úroky z hypotéčního úvěru § 15
113 Příjmy z pronájmu § 9 – uplatnění skutečných nákladů
114 Jak postupovat správně u výdajového paušálu
115 Úroky z úvěru na nemovitost určenou k pronajímání
116 Zdanění pronájmu nemovitosti
117 Příjmy z pronájmu a paušálně stanovené poplatky za energie
118 Příjmy z pronájmu bytu
119 Cestování za podnájemníkem
120 Pronájem bytu a jeho daňové odpisy
121 Pronájem nemovitostí
122 Příjmy z pronájmu u spoluvlastníků
15 Ostatní příjmy podle § 10
123 Prodej osobního majetku, který byl dříve v podnikání
124 Zdanitelné příjmy daní z příjmů
125 Dar od dítěte zemřelého manžela
126 Prodej darovaného bytu
127 Zánik smlouvy o životním pojištění, dodanění
128 Nepeněžní plnění z prostředků spolku
129 Příjmy z občasného pečení v domácnosti
130 Zdanění starobního a vdovského důchodu
131 Prodej akcií v roce 2014
133 Pozemek a DPFO
134 Zdanění příjmů ze soutěže
135 Darování obchodního podílu
136 Prodej darovaného pozemku
16 Daňové výdaje (kromě odpisů)
137 Výprodej zásob po termínu spotřeby
138 Generální oprava versus technické zhodnocení
139 Paušální výdaje za soukromý automobil společníka
140 Daňová uznatelnost ochutnávek .
141 Paušální výdaj na dopravu – automobil nezahrnutý¨do obchodního majetku
142 Opravy vlastních prostor nezařazených do majetku a odpočet DPH
143 Zálohy spojené účtující osobě
144 Daňové posouzení pracovních oděvů OSVČ
145 Úvěr využitý OSVČ zčásti pro soukromé potřeby
146 Cena mezi spojenými osobami nemusí být nutně v ceně obvyklé
17 Hmotný majetek a odpisy
147 Odpisy automobilu
148 Technické zhodnocení versus modernizace
149 Výměna oken celé budovy
150 Technické zhodnocení na pronajatém majetku
151 Datum zařazení technického zhodnocení budovy
152 Stanovení pořizovací ceny vozidla
153 Nemovitost manželů v podnikání
154 Zatřídění majetku
155 Náklady na opravy nevyužívané budovy
156 Neuplatněné odpisy majetku
157 Vstupní cena a úprava odpočtu DPH
158 Pojem „Vypraveno dne“ na kolaudačním souhlasu
159 Prodej vozidla
160 Odpis solární elektrárny
161 Prodej odepisované nemovitosti – zůstatková cena
162 Technické zhodnocení nebo náklad
163 Vstupní cena a úprava odpočtu DPH
164 Stavba pronajatá dříve versus později než po pěti letech
18 Daňové odpočty a slevy (kromě na manželku a dítě)
165 Základ daně i ztráta v jednom roce
166 Daňový odpočet úroků z úvěrů na bydlení při více účastnících
úvěrové smlouvy
167 Úvěr na koupi bytu pro jinou osobu
168 Financování změny stavby, kterou poplatník nevlastní
169 Prodej rozestavěného domku financovaného z úvěru
170 Varianty slev na dani za studium poplatníka
171 Odečet úroků z úvěru ze stavebního spoření
172 Sleva na dani důchodce
173 Doložení slevy za invalidní důchod
174 Penzijní připojištění a daňový odpočet
175 Sleva na studenta
176 Sleva na dani zaměstnance
177 Uplatnění daru
178 Úroky z úvěru
19 Jiná témata DPFO
179 Odměna za práci pro s. r. o. versus podíly na zisku
180 Lhůty pro kontrolu správcem daně
181 Podání daňového přiznání
182 Ukončení sdružení
183 Přerušení podnikání
184 Rezident
185 Rezident a nerezident v jednom období
186 Zálohy při souběhu všech druhů příjmů
20 Test k dani z příjmů fyzických osob
Rejstřík.