4. rozšířené vydání.

Čtvrté vydání ojedinělé publikace přehledně popisuje nejčastější situace týkající se zdaňování cizinců v České republice, ať jsou daňovými rezidenty, či nerezidenty. Jejich situace je rozebrána z pohledu pracovního, cizineckého, občanského a obchodního práva, z pohledu domácího zákona o daních z příjmů a smluv o zamezení dvojího zdanění. Rovněž jsou popsány procesní povinnosti podle daňového řádu. Poslední kapitola se věnuje sociálnímu zabezpečení v Evropské unii. V publikaci naleznete názorné příklady včetně podrobných výpočtů z praxe.

Kniha podrobně rozebírá smlouvy o zamezení dvojího zdanění a evropské předpisy, které se budou aplikovat i v dalších letech, je tudíž použitelná po více než jedno zdaňovací období. To platí i pro vnitřní českou úpravu ZDP popsanou v publikaci, kde se neočekávají významné novelizace.

Mgr. Magdaléna Vyškovská (www.vyskovska.cz) vystudovala Právnickou fakultu Západočeské univerzity v Plzni. Od roku 1997 je daňovou poradkyní zapsanou u Komory daňových poradců České republiky. Je členkou International Fiscal Association. Hovoří plynně francouzsky a anglicky. Působila jako daňový poradce v daňově-poradenských a advokátních kancelářích se zahraniční klientelou. Ve své soukromé praxi se specializuje na daňové poradenství s mezinárodními aspekty, problematiku zdaňování cizinců v České republice, českých občanů působících v zahraničí, jakož i na vysílání zaměstnanců z České republiky do zahraničí. Spolupracuje také s daňově-poradenskou společností HLB PROXY. Kromě daňového poradenství se věnuje i přednáškové činnosti. V letech 2010 a 2013 byla vyhlášena v soutěži Daňař roku největší daňovou hvězdou v kategorii mezinárodní daně. Je rovněž autorkou publikace Výklad smluv o zamezení dvojího zdanění ve světle judikatury Nejvyššího správního soudu a Conseil d´Etat (Francie) a mnoha článků v odborných českých a slovenských periodikách.

Brožovaná, 248 stran.

OBSAH:
Úvod
1 HLAVNÍ PRINCIPY ZDAŇOVÁNÍ FYZICKÝCH OSOB V ČESKÉ REPUBLICE
1.1 Vývoj od roku 1993 do současnosti se zaměřením
na zdaňování cizinců
1.2 Určení daňové rezidence v České republice
1.2.1 Určení daňové rezidence podle ZDP
1.2.2 Postavení smluv o zamezení dvojího zdanění
v českém právním řádu
1.2.3 Určení daňové rezidence podle smluv o zamezení dvojího zdanění
1.3 Popis hlavních principů zdaňování fyzických osob v České republice
1.3.1 Předmět daně z příjmů fyzických osob – stručný popis jednotlivých druhů příjmů
1.3.2 Nezdanitelná část základu daně (§ 15 ZDP)
1.3.3 Sleva na poplatníka, na manželku, na osoby pobírající invalidní důchod a držitele ZTP/P, sleva na studenta (§ 35ba ZDP)
1.3.3.1 Slevy, které mohou uplatnit daňoví rezidenti i daňoví nerezidenti bez omezení
1.3.3.2 Slevy, které mohou uplatnit daňoví rezidenti a daňoví nerezidenti jen ve vybraných případech
1.3.4 Sleva za umístění dítěte (§ 35bb ZDP)
1.3.5 Daňové zvýhodnění na vyživované dítě (§ 35c ZDP)
1.3.6 Sazba daně (§ 16 ZDP)
1.4 Určení příjmu ze zdroje na území České republiky podle ZDP
2 RŮZNÉ KATEGORIE FYZICKÝCH OSOB Z POHLEDU ROZDÍLNOSTI JEJICH ZDAŇOVÁNÍ – STRUČNÝ POPIS
2.1 Zaměstnanec
2.1.1 Zaměstnanec, který uzavřel pracovněprávní vztah se zaměstnavatelem se sídlem na území České republiky
2.1.2 Zaměstnanec, který uzavřel pracovněprávní vztah se zaměstnavatelem se sídlem mimo území České republiky
2.1.2.1 Zaměstnanec vykonává závislou činnost u odštěpného závodu zahraničního zaměstnavatele
2.1.2.2 Zaměstnanec je svým zahraničním zaměstnavatelem, který ho řídí, vyslán do České republiky poskytovat služby
2.1.2.3 Zaměstnanec vykonává závislou činnost v režimu tzv. mezinárodního pronájmu pracovní síly
2.2 Osoby samostatně výdělečně činné
2.3 Jednatelé společnosti s ručením omezeným a další členové statutárních orgánů obchodních společností
2.4 Společníci a akcionáři obchodních společností
2.5 Fyzické osoby pobírající příjmy z ostatního kapitálového majetku
2.6 Fyzické osoby pobírající příjmy z nájmu
3 SPECIFIKA ZDANĚNÍ KAŽDÉ Z KATEGORIÍ FYZICKÝCH OSOB
3.1 Zaměstnanec
3.1.1 Zaměstnanec, který uzavřel pracovněprávní vztah se zaměstnavatelem se sídlem nebo bydlištěm v České republice
3.1.2 Zaměstnanec, který uzavřel pracovněprávní vztah se zaměstnavatelem se sídlem nebo bydlištěm mimo území České republiky
3.1.2.1 Zaměstnanec vykonává závislou činnost u odštěpného závodu
3.1.2.2 Zaměstnanec je svým zahraničním zaměstnavatelem, který ho řídí, vyslán do České republiky poskytovat služby
3.1.2.3 Zaměstnanec vykonává závislou činnost v režimu tzv. mezinárodního pronájmu pracovní síly
3.2 Osoby samostatně výdělečně činné
3.2.1 Osoba, která vykonává činnost na základě živnostenského oprávnění vydaného v České republice
3.2.2 Osoba, která vykonává činnost na základě živnostenského oprávnění vydaného mimo Českou republiku
3.2.3 Advokáti, daňoví poradci
3.2.4 Sportovci, herci, zpěváci
3.2.5 Autoři
3.3 Jednatelé společnosti s ručením omezeným a další členové orgánů
právnických osob
3.4 Společníci a akcionáři obchodních společností
3.4.1 Závislá činnost (§ 6 ZDP)
3.4.2 Příjmy OSVČ (§ 7 ZDP)
3.4.3 Příjmy podle § 8 ZDP
3.4.4 Příjmy podle § 10 ZDP
3.5 Fyzické osoby pobírající příjmy z kapitálového majetku
3.6 Fyzické osoby pobírající příjmy z nájmu
3.7 Fyzické osoby pobírající ostatní příjmy
4 ZAMEZENÍ DVOJÍHO ZDANĚNÍ
5 PROCESNÍ POVINNOSTI S OHLEDEM NA KAŽDOU
Z UVEDENÝCH KATEGORIÍ FYZICKÝCH OSOB
5.1 Registrace k dani z příjmů fyzických osob
5.1.1 Zaměstnanci
5.1.2 Osoby samostatně výdělečně činné
5.1.3 Jednatelé společnosti s ručením omezeným a další členové statutárních orgánů obchodních společností
5.1.4 Společníci a akcionáři obchodních společností
5.1.5 Fyzické osoby pobírající příjmy z ostatního kapitálového majetku
5.1.6 Fyzické osoby pobírající příjmy z pronájmu
5.1.7 Fyzické osoby pobírající ostatní příjmy
5.2 Povinnost podávat přiznání k dani z příjmů fyzických osob
5.2.1 Zaměstnanci
5.2.2 Osoby samostatně výdělečně činné
5.2.3 Jednatelé společnosti s ručením omezeným a další členové orgánů obchodních společností
5.2.4 Společníci a akcionáři obchodních společností
5.2.5 Fyzické osoby pobírající příjmy z ostatního kapitálového majetku
5.2.6 Fyzické osoby pobírající příjmy z nájmu
5.2.7 Fyzické osoby pobírající ostatní příjmy
5.3 Placení záloh na daň z příjmu fyzických osob
5.3.1 Zaměstnanci
5.3.2 Osoby samostatně výdělečně činné
5.3.3 Jednatelé společnosti s ručením omezeným a další členové statutárních orgánů obchodních společností
5.3.4 Společníci a akcionáři obchodních společností
5.3.5 Fyzické osoby pobírající příjmy z ostatního kapitálového majetku
5.3.6 Fyzické osoby pobírající příjmy z nájmu
5.3.7 Fyzické osoby pobírající ostatní příjmy
5.4 Oznámení o osvobozených příjmech
5.5 Přepočet příjmů v cizí měně
6 POVINNOSTI ZAMĚSTNAVATELŮ – PLÁTCŮ PŘÍJMŮ Z POHLEDU ZÁKONA O DANÍCH Z PŘÍJMŮ
6.1 Zaměstnavatelé, kteří mají sídlo nebo bydliště na území České republiky
6.2 Zaměstnavatelé, kteří mají sídlo nebo bydliště mimo území České republiky
6.2.1 Zaměstnavatel, který je odštěpným závodem
6.2.2 Zahraniční zaměstnavatel, který vyslal zaměstnance, kterého řídí, do České republiky
poskytovat služby
6.2.3 Zaměstnavatel se sídlem nebo bydlištěm v ČR, který uzavřel smlouvu o mezinárodním pronájmu pracovní síly
6.3 Plátci, kteří vyplácejí příjmy, z nichž jsou povinni vybrat daň srážkou podle zvláštní sazby
6.4 Plátci, kteří jsou povinni provádět zajištění daně
6.5 Oznamovací povinnost
6.6 Platební zprostředkovatel
7 SOCIÁLNÍ ZABEZPEČENÍ V EU, EHP A ŠVÝCARSKU
7.1 Základní principy
7.2 Defi nice některých výrazů používaných v Nařízení
7.3 Základní principy určení příslušnosti k právním předpisům
7.3.1 Zaměstnanci vykonávající činnost v jednom Členském státě
7.3.2 Osoba samostatně výdělečně činná na území jednoho Členského státu
7.3.3 Vyslání zaměstnance a osoby samostatně výdělečně činné
7.3.3.1 Vyslaní zaměstnanci
7.3.3.2 Vyslané osoby samostatně výdělečně činné
7.3.4. Zaměstnanci vykonávající činnost ve dvou nebo více Členských státech
7.3.4.1 Zaměstnanci vykonávající činnost ve dvou nebo více Členských státech
7.3.4.1.1 Podstatná činnost je vykonávaná ve státě bydliště
7.3.4.1.2 Podstatná činnost není vykonávaná ve státě bydliště
7.3.5 Osoba samostatně výdělečně činná na území dvou a více Členských států
7.4 Kombinace výkonu zaměstnání v jednom Členském státě a činnosti osob samostatně výdělečně činných v druhém Členském státě
7.5 Zvláštní případy souběžně vykonávané činnosti ve dvou a více Členských státech
7.6 Výjimka z pravidel pro určení použitelných právních předpisů
7.7 Nezaopatření rodinní příslušníci
7.8 Povinnosti zaměstnavatelů, zaměstnanců a osob samostatně výdělečně činných
7.8.1 Povinnosti zaměstnanců
7.8.2 Povinnosti zaměstnavatelů
7.8.3 Povinnosti osob samostatně výdělečně činných
7.9 Platnost formulářů E 101 vystavených podle Původních nařízení
Příloha 1
Rejstřík